Maj calcul exonerations cotisations

CHANGELOG.md

@@ -1,5 +1,17 @@
 # Changelog
 
+## 168.1.0 [2350](https://github.com/openfisca/openfisca-france/pull/2350)
+
+* Évolution du système socio-fiscal.
+* Périodes concernées : à partir du 01/01/2024
+* Zones impactées : 
+    - `openfisca_france/model/prelevements_obligatoires/prelevements_sociaux/cotisations_sociales/allegements.py`
+    - `openfisca_france/parameters/prelevements_sociaux/reductions_cotisations_sociales/alleg_gen/mmid/`
+    - `openfisca_france/parameters/prelevements_sociaux/reductions_cotisations_sociales/allegement_cotisation_allocations_familiales/`
+* Détails :
+  - Mise à jour du calcul de l'allègement de cotisations spécifiques aux allocations familiales et mmid à partir de janvier 2024.
+  - Modifications de calculs de l'article 20 de la loi de financement de la sécurité sociale pour 2024 (https://www.legifrance.gouv.fr/jorf/article_jo/JORFARTI000048668722)
+
 ## 168.0.16 [2337](https://github.com/openfisca/openfisca-france/pull/2337)
 
 * Évolution du système socio-fiscal.

openfisca_france/model/prelevements_obligatoires/prelevements_sociaux/cotisations_sociales/allegements.py

@@ -446,12 +446,16 @@ def compute_allegement_cotisation_allocations_familiales_base(individu, period,
     '''
     assiette = individu('assiette_allegement', period, options = [ADD])
     smic_proratise = individu('smic_proratise', period, options = [ADD])
-    # TODO: Ne semble pas dépendre de la taille de l'entreprise mais à vérifier
-    # taille_entreprise = individu('taille_entreprise', period)
     law = parameters(period).prelevements_sociaux.reductions_cotisations_sociales.allegement_cotisation_allocations_familiales
+    taux_reduction = law.reduction
+    if period.start.year < 2024:
+        plafond_reduction = law.plafond_smic * smic_proratise
+    else:
+        smic_proratise_2O23_12_31 = individu('smic_proratise', '2023-12', options = [ADD])
+        plafond_reduction = max_(law.plafond_smic_courant * smic_proratise, law.plafond_smic_2023_12_31 * smic_proratise_2O23_12_31)
 
     # Montant de l'allegment
-    return (assiette < law.plafond_smic * smic_proratise) * law.reduction * assiette
+    return (assiette < plafond_reduction) * taux_reduction * assiette
 
 
 class allegement_cotisation_maladie(Variable):
@@ -498,10 +502,13 @@ def compute_allegement_cotisation_maladie_base(individu, period, parameters):
 
     assiette_allegement = individu('assiette_allegement', period, options = [ADD])
     smic_proratise = individu('smic_proratise', period, options = [ADD])
-    plafond_allegement_mmid = allegement_mmid.plafond  # en nombre de smic
-
-    sous_plafond = assiette_allegement <= (smic_proratise * plafond_allegement_mmid)
+    if period.start.year < 2024:
+        plafond_allegement_mmid = allegement_mmid.plafond * smic_proratise
+    else:
+        smic_proratise_2O23_12_31 = individu('smic_proratise', '2023-12', options = [ADD])
+        plafond_allegement_mmid = max_(allegement_mmid.plafond_smic_courant * smic_proratise, allegement_mmid.plafond_smic_2023_12_31 * smic_proratise_2O23_12_31)
 
+    sous_plafond = assiette_allegement <= plafond_allegement_mmid
     return sous_plafond * allegement_mmid.taux * assiette_allegement
 
 

openfisca_france/parameters/impot_revenu/credits_impots/assloy/taux.yaml

@@ -11,7 +11,7 @@ values:
 metadata:
   short_label: Taux
   unit: /1
-  references:
+  reference:
     2012-01-01:
       title: Code général des impôts - Art Article 200 nonies
       href: https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000025746257/2012-04-26

openfisca_france/parameters/prelevements_sociaux/reductions_cotisations_sociales/alleg_gen/mmid/plafond.yaml

@@ -2,9 +2,11 @@ description: Plafond de rémunération (en nombre de Smic annuels) des salariés
 values:
   2019-01-01:
     value: 2.5
+  2024-01-01:
+    value: null
 metadata:
   short_label: Plafond de rémunération des salariés
-  last_value_still_valid_on: "2024-03-18"
+  last_value_still_valid_on: "2024-09-13"
   label_en: SSCs for sickness, maternity, disability and death benefits
   unit: smic_annuel
   reference:
@@ -13,8 +15,12 @@ metadata:
       href: https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000037947559
     - title: Loi 2017-1836 du 30/12/2017 (LFSS pour 2018), art. 9
       href: https://www.legifrance.gouv.fr/affichTexteArticle.do?idArticle=LEGIARTI000036358458&cidTexte=JORFTEXT000036339090
+    2024-01-01:
+    - title: Loi 2023-1250 de financement de la sécurité sociale pour 2024, art. 20
+      href: https://www.legifrance.gouv.fr/jorf/article_jo/JORFARTI000048668722
   official_journal_date:
     2019-01-01: "2017-12-31"
+    2024-01-01: "2023-12-27"
   notes:
     2019-01-01:
     - title: Plafond de rémunération en nombre de Smic en-dessous de laquelle l'allègement pour salaire est appliqué et constitue la transformation du CICE et CITS en baisse pérenne de cotisations employeur.

openfisca_france/parameters/prelevements_sociaux/reductions_cotisations_sociales/alleg_gen/mmid/plafond_smic_2023_12_31.yaml

@@ -0,0 +1,17 @@
+description: Première possibilité de plafond de rémunération (en nombre de Smic de décembre 2023) des salariés concernés par l'allègement des cotisations du régime d'assurance maladie (à partir de 2024). Ce plafond est retenu si son montant est plus élevé que la second possibilité proposée dans la loi.
+values:
+  2024-01-01:
+    value: 2.5
+metadata:
+  short_label: 1ère possibilité de plafond de rémunération des salariés | Retenue si > 2ème possibilité
+  last_value_still_valid_on: "2024-09-13"
+  label_en: SSCs for sickness, maternity, disability and death benefits
+  unit: smic_2023_12_31
+  reference:
+    2024-01-01:
+    - title: Article D241-1-2 du Code de la sécurité sociale
+      href: https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000048807182
+    - title: Décret n°2023-1329 du 29/12/2023, Art. 1
+      href: https://www.legifrance.gouv.fr/jorf/id/JORFTEXT000048727890
+  official_journal_date:
+    2024-01-01: "2023-12-30"

openfisca_france/parameters/prelevements_sociaux/reductions_cotisations_sociales/alleg_gen/mmid/plafond_smic_courant.yaml

@@ -0,0 +1,18 @@
+description: Deuxième possibilité de plafond de rémunération (en nombre de Smic courant) des salariés concernés par l'allègement des cotisations du régime d'assurance maladie (à partir de 2024). Ce plafond est retenu si son montant est plus élevé que la première possibilité proposée dans la loi.
+
+values:
+  2024-01-01:
+    value: 2
+metadata:
+  short_label: 2ème possibilité de plafond de rémunération des salariés | Retenue si > 1ère possibilité
+  last_value_still_valid_on: "2024-09-13"
+  label_en: SSCs for sickness, maternity, disability and death benefits
+  unit: smic_annuel
+  reference:
+    2024-01-01:
+    - title: Article D241-1-2 du Code de la sécurité sociale
+      href: https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000048807182
+    - title: Décret n°2023-1329 du 29/12/2023, Art. 1
+      href: https://www.legifrance.gouv.fr/jorf/id/JORFTEXT000048727890
+  official_journal_date:
+    2024-01-01: "2023-12-30"

openfisca_france/parameters/prelevements_sociaux/reductions_cotisations_sociales/allegement_cotisation_allocations_familiales/index.yaml

@@ -5,3 +5,5 @@ metadata:
   order:
   - reduction
   - plafond_smic
+  - plafond_smic_courant
+  - plafond_smic_2023_12_31

openfisca_france/parameters/prelevements_sociaux/reductions_cotisations_sociales/allegement_cotisation_allocations_familiales/plafond_smic.yaml

@@ -4,9 +4,11 @@ values:
     value: 1.6
   2016-04-01:
     value: 3.5
+  2024-01-01:
+    value: null
 metadata:
   short_label: Plafond de rémunération des salariés
-  last_value_still_valid_on: "2023-06-15"
+  last_value_still_valid_on: "2024-09-13"
   label_en: Reduction in SSCs for family benefits
   ipp_csv_id: pss_red_fam
   unit: smic_annuel
@@ -19,6 +21,10 @@ metadata:
       href: https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000037947548
     - title: Loi 2015-1702 du 21/12/2015 (LFSS 2016), art. 7
       href: https://www.legifrance.gouv.fr/jorf/article_jo/JORFARTI000031663464
+    2024-01-01:
+    - title: Loi 2023-1250 de financement de la sécurité sociale pour 2024, art. 20
+      href: https://www.legifrance.gouv.fr/jorf/article_jo/JORFARTI000048668722
   official_journal_date:
     2015-01-01: "2014-08-09"
     2016-04-01: "2015-12-22"
+    2024-01-01: "2023-12-27"

openfisca_france/parameters/prelevements_sociaux/reductions_cotisations_sociales/allegement_cotisation_allocations_familiales/plafond_smic_2023_12_31.yaml

@@ -0,0 +1,18 @@
+description: Première possibilité de plafond de rémunération (en nombre de Smic du 31 décembre 2023) des salariés concernés par l'allègement des cotisations pour la branche famille des cotisations de Sécurité sociale (SS). Ce plafond est retenu si son montant est plus élevé que la second possibilité proposée dans la loi.
+values:
+  2024-01-01:
+    value: 3.5
+metadata:
+  short_label: 1ère possibilité de plafond de rémunération des salariés | Retenue si > 2ème possibilité
+  last_value_still_valid_on: "2024-09-13"
+  label_en: Reduction in SSCs for family benefits
+  ipp_csv_id: pss_red_fam
+  unit: smic_2023_12_31
+  reference:
+    2024-01-01:
+    - title: Article D241-3-2 du Code de la sécurité sociale
+      href: https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000048852528
+    - title: Décret n°2023-1329 du 29/12/2023, Art. 1
+      href: https://www.legifrance.gouv.fr/jorf/id/JORFTEXT000048727890
+  official_journal_date:
+    2024-01-01: "2023-12-30"

openfisca_france/parameters/prelevements_sociaux/reductions_cotisations_sociales/allegement_cotisation_allocations_familiales/plafond_smic_courant.yaml

@@ -0,0 +1,18 @@
+description: Deuxième possibilité de plafond de rémunération (en nombre de Smic courant) des salariés concernés par l'allègement des cotisations pour la branche famille des cotisations de Sécurité sociale (SS). Ce plafond est retenu si son montant est plus élevé que la première possibilité proposée dans la loi.
+values:
+  2024-01-01:
+    value: 2
+metadata:
+  short_label: 2ème possibilité de plafond de rémunération des salariés | Retenue si > 1ère possibilité
+  last_value_still_valid_on: "2024-09-13"
+  label_en: Reduction in SSCs for family benefits
+  ipp_csv_id: pss_red_fam
+  unit: smic_annuel
+  reference:
+    2024-01-01:
+    - title: Article D241-3-2 du Code de la sécurité sociale
+      href: https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000048852528
+    - title: Décret n°2023-1329 du 29/12/2023, Art. 1
+      href: https://www.legifrance.gouv.fr/jorf/id/JORFTEXT000048727890
+  official_journal_date:
+    2024-01-01: "2023-12-30"

openfisca_france/parameters/prelevements_sociaux/reductions_cotisations_sociales/jei/plafond_part_remuneration.yaml

@@ -6,12 +6,12 @@ metadata:
   short_label: Plafond de la rémunération concernée par l'exonération
   last_value_still_valid_on: "2024-08-12"
   label_en: Maximum remuneration covered by the JEI exemption
-  unit: Smic
+  unit: smic
   reference:
     2011-01-01:
     - title: Article 131, I. de la loi n° 2003-1311 du 30 décembre 2003 de finances pour 2004 (1)
       href: https://www.legifrance.gouv.fr/loda/article_lc/LEGIARTI000037075129/
-    - titre: Article 175 de la loi n° 2010-1657 du 29 décembre 2010 de finances pour 2011 (Introduit ce plafond)
+    - title: Article 175 de la loi n° 2010-1657 du 29 décembre 2010 de finances pour 2011 (Introduit ce plafond)
       href: https://www.legifrance.gouv.fr/jorf/article_jo/JORFARTI000023315782
   official_journal_date:
     2011-01-01: "2010-12-30"

openfisca_france/units.yaml

@@ -128,6 +128,11 @@
     other: Smic horaires bruts
   parameter: marche_travail.salaire_minimum.smic.smic_b_horaire
   ratio: false
+- name: smic_2023_12_31
+  label:
+    one: Smic au 31 décembre 2023
+    other: Smic au 31 décembre 2023
+  ratio: false
 - name: year
   label:
     one: année

setup.py

@@ -9,7 +9,7 @@
 
 setup(
     name = 'OpenFisca-France',
-    version = '168.0.16',
+    version = '168.1.0',
     author = 'OpenFisca Team',
     author_email = 'contact@openfisca.fr',
     classifiers = [

tests/formulas/allegement_cotisation_allocations_familiales.yaml

@@ -40,3 +40,33 @@
     effectif_entreprise: 1
   output:
     allegement_cotisation_allocations_familiales: 52.47
+
+- period: 2023-12
+  name: Avant la réforme de 2024
+  description: A partir de janvier 2023 le montant du smic pour le plafond est figé à décembre 2023
+  relative_error_margin: 0.001
+  input:
+    salaire_de_base: 6097.73 #1747.2*3.49 soit 3,49 smic de décembre 2023
+    # allegement mode necessary when requesting on a 1 month salary :
+    allegement_cotisation_allocations_familiales_mode_recouvrement: anticipe
+    allegement_general_mode_recouvrement: anticipe
+    contrat_de_travail_debut: 2023-01-01
+    contrat_de_travail_fin: 2024-12-31
+    effectif_entreprise: 1
+  output:
+    allegement_cotisation_allocations_familiales: 109.76
+
+- period: 2024-01
+  name: Après la réforme de 2024
+  description: A partir de janvier 2024 le montant du smic pour le plafond est figé à décembre 2023
+  relative_error_margin: 0.001
+  input:
+    salaire_de_base: 6166.55 #1766.92*3.49 soit 3,49 smic de janvier 2024 mais 3,52 smic de décembre 2023
+    # allegement mode necessary when requesting on a 1 month salary :
+    allegement_cotisation_allocations_familiales_mode_recouvrement: anticipe
+    allegement_general_mode_recouvrement: anticipe
+    contrat_de_travail_debut: 2023-01-01
+    contrat_de_travail_fin: 2024-12-31
+    effectif_entreprise: 1
+  output:
+    allegement_cotisation_allocations_familiales: 0

tests/formulas/allegement_cotisation_maladie.yaml

@@ -40,3 +40,33 @@
       2021-03: 3886.55
     allegement_cotisation_maladie:
       2021-03: 0
+
+- period: 2023-12
+  name: Avant la réforme de 2024
+  description: A partir de janvier 2023 le montant du smic pour le plafond est figé à décembre 2023
+  relative_error_margin: 0.001
+  input:
+    salaire_de_base: 4350.53 #1747.2*2.49 soit 2,49 smic de décembre 2023
+    # allegement mode necessary when requesting on a 1 month salary :
+    allegement_cotisation_maladie_mode_recouvrement: anticipe
+    allegement_general_mode_recouvrement: anticipe
+    contrat_de_travail_debut: 2023-01-01
+    contrat_de_travail_fin: 2024-12-31
+    effectif_entreprise: 1
+  output:
+    allegement_cotisation_maladie: 261.03
+
+- period: 2024-01
+  name: Après la réforme de 2024
+  description: A partir de janvier 2024 le montant du smic pour le plafond est figé à décembre 2023
+  relative_error_margin: 0.001
+  input:
+    salaire_de_base: 4399.63 #1766.92*2.49 soit 2,49 smic de janvier 2024 mais 2,52 smic de décembre 2023
+    # allegement mode necessary when requesting on a 1 month salary :
+    allegement_cotisation_maladie_mode_recouvrement: anticipe
+    allegement_general_mode_recouvrement: anticipe
+    contrat_de_travail_debut: 2023-01-01
+    contrat_de_travail_fin: 2024-12-31
+    effectif_entreprise: 1
+  output:
+    allegement_cotisation_maladie: 0

tests/formulas/cotisations.yaml

@@ -118,12 +118,12 @@
     accident_du_travail: -39.76 # par défaut taux faible d'accident du travail
     contribution_solidarite_autonomie: -13.25
     famille_net_allegement: -152.4
-    mmid_employeur_net_allegement: -309.21
+    mmid_employeur_net_allegement: -574.25 # en 2024 l'allègement de cotisations mmid est à 2,5 SMIC de décembre 2023 donc en dessous de 2,5 SMIC de janvier 2024
     cotisations_employeur_main_d_oeuvre: -58.91
-    cotisations_employeur: -(8.83 + 254.03 + 178.9 + 58.81 + 9.28 + 89.23 + 330.37 + 39.76 + 13.25 + 152.4 + 309.21 + 58.91) # -1502.97
-    salaire_super_brut_hors_allegements: 4417.3 + 1502.97
+    cotisations_employeur: -(8.83 + 254.03 + 178.9 + 58.81 + 9.28 + 89.23 + 330.37 + 39.76 + 13.25 + 152.4 + 574.25 + 58.91) # -1768.01
+    salaire_super_brut_hors_allegements: 4417.3 + 1768.01
     allegement_general: 0
-    salaire_super_brut: 4417.3 + 1502.97 - 0
+    salaire_super_brut: 4417.3 + 1768.01 - 0
     agirc_arrco_salarie: -169.53
     contribution_equilibre_general_salarie: -39.21
     contribution_equilibre_technique_salarie: -6.18