Code la flat tax (réforme Macron 2018) #1075

bfabre01 · 2018-08-14T16:49:39Z

Évolution du système socio-fiscal.
Périodes concernées : toutes
Zones impactées:
- model/mesures
- model/prelevements_obligatoires/impot_revenu/credits_impot
- model/prelevements_obligatoires/impot_revenu/ir
- model/prelevements_obligatoires/prelevement_forfaitaire_liberatoire : déplacé dans
  model/prelevements_obligatoires/impot_revenu/prelevements_forfaitaires/prelevement_forfaitaire_liberatoire
- model/prelevements_obligatoires/impot_revenu/prelevements_forfaitaires/__init__ (création)
- model/prelevements_obligatoires/impot_revenu/prelevements_forfaitaires/variables_communes (création)
- model/prelevements_obligatoires/impot_revenu/prelevements_forfaitaires/ir_prelevement_forfaitaire_unique (création)
- model/prelevements_obligatoires/isf
- model/prelevements_obligatoires/prelevements_obligatoires/prelevements_sociaux/contributions_sociales/capital
- model/prestations/aides_logement
- model/prestations/prestations_familiales/base_ressource
- model/revenus/capital/financier
- model/revenus/capital/plus_value
- reforms/allocations_familiales_imposables
- reforms/landais_piketty_saez
Détails :
- Code le prélèvement forfaitaire unique (PFU) instauré dans la loi de finances 2018.
  Cette "flat tax" à 30 % se décompose en :
  - Une hausse des prélèvements sociaux (17,2%)
  - Un prélèvement forfaitaire au titre de l'impôt sur le revenu (12,8%). Pour coder cette partie, création d'une nouvelle variable d'impôt prelevement_forfaitaire_unique_ir, calculée dans model/prelevements_obligatoires/impot_revenu/prelevements_forfaitaires/ir_prelevement_forfaitaire_unique.
    Pour cela :
    - Redéfinition ou création des variables d'assurance-vie et des variables d'épargne logement (PEL, CEL) pour s'adapter aux nouvelles assiettes
    - Définition de nouvelles assiettes revenus_capitaux_prelevement_forfaitaire_unique_ir et plus_values_prelevement_forfaitaire_unique_ir, en remplacement des anciennes variables d'assiettes injectées dans les différents dispositifs et bases ressources (revenus_capitaux_prelevement_bareme, revenus_capitaux_prelevement_liberatoire, rev_cat_rvcm, rev_cat_pv, rfr_rvcm, etc.).
    - Ensemble des variables neutralisées à partir de 2018 : rev_cat_pv rev_cat_rvcm rfr_rvcm tax_rvcm_forfaitaire taxation_plus_values_hors_bareme,
      revenus_capitaux_prelevement_bareme, revenus_capitaux_prelevement_liberatoire, prelevement_forfaitaire_liberatoire,
      , f2ch, f2ts, prlire,
      acompte_ir_elus_locaux, prelevement_forfaitaire_non_liberatoire, acomptes_ir, variables commençant par assurance_vie_pl_non_anonyme, assurance_vie_pl_anonyme.
- Note : pour les revenus 2018, on ne dispose pas du formulaire de déclaration des revenus.
  Hypothèse : la structure des cases du formulaire 2042 et 2042C est identique entre 2018 et 2019 (i.e. entre les revenus 2017 et 2018). Les assiettes du PFU sont donc définies avec les cases des formulaires de l'IR 2018 sur revenus 2017. Et on neutralise les variables d'acomptes d'impôt.
- Changements mineurs concernant les années antérieures à 2018 :
  - Actualise certaines variables fiscales pour 2017 : cases 2TT, 2TU et 2TV, variable rev_cat_pv.
  - Renomme rfr_plus_values en rfr_plus_values_hors_rni.
  - Renomme rfr_rvcm par rfr_rvcm_abattements_a_reintegrer

claireleroy · 2018-08-21T09:21:04Z

openfisca_france/model/prelevements_obligatoires/impot_revenu/ir.py

@@ -1974,10 +2007,11 @@ def formula(foyer_fiscal, period, parameters):
        abattement_net_duree_detention_retraite_dirigeant_pme = foyer_fiscal('abattement_net_duree_detention_retraite_dirigeant_pme', period)
        f2dm = foyer_fiscal('f2dm', period)
        microentreprise = foyer_fiscal('microentreprise', period)
-        revenus_capitaux_prelevement_liberatoire = foyer_fiscal('revenus_capitaux_prelevement_liberatoire', period, options = [ADD])
+        rfr_rev_capitaux_mobiliers = foyer_fiscal('rfr_rvcm', period) # Supprimée à partir de 2018


Etant donné que la variable rfr_rvcm n'existe plus à partir de 2018 (cf. nouvelle end_date) je pense que cette formule ne vas plus fonctionner. Il faudrait faire deux formules au sein de rfr, l'une avant 2018 et l'autre après.

@claireleroy : mettre deux formules serait un peu lourd et apparemment, les variables avec un argument end à partir d'une date, si elle sont appelées dans une formule après cette date, sont mises à zéro. J'ai testé ça dans l'exemple que tu prends ici : \tests\formulas\rfr.yaml

autant pour moi!

claireleroy · 2018-08-21T09:22:27Z

openfisca_france/model/prelevements_obligatoires/isf.py

        fon = foyer_fiscal('fon', period)
        ric_i = foyer_fiscal.members('ric', period)
        rag_i = foyer_fiscal.members('rag', period)
        rpns_exon_i = foyer_fiscal.members('rpns_exon', period)
        rpns_pvct_i = foyer_fiscal.members('rpns_pvct', period)
-        revenus_capitaux_prelevement_liberatoire = foyer_fiscal('revenus_capitaux_prelevement_liberatoire', period, options = [ADD])
+        revenus_capitaux_prelevement_bareme = foyer_fiscal('revenus_capitaux_prelevement_bareme', period, options = [ADD]) # Supprimée à partir de 2018


Idem que plus haut.

claireleroy · 2018-08-21T09:25:17Z

openfisca_france/model/prestations/aides_logement.py

-        revenus_capitaux_prelevement_liberatoire = foyer_fiscal('revenus_capitaux_prelevement_liberatoire', period, options = [ADD])
-        rev_cat_rvcm = foyer_fiscal('rev_cat_rvcm', period)
+        rev_cat_rvcm = foyer_fiscal('rev_cat_rvcm', period) # Supprimée à partir de 2018
+        revenus_capitaux_prelevement_liberatoire = foyer_fiscal('revenus_capitaux_prelevement_liberatoire', period, options = [ADD]) # Supprimée à partir de 2018


Idem que plus haut

claireleroy · 2018-08-21T09:25:27Z

openfisca_france/model/prestations/prestations_familiales/base_ressource.py

-        revenus_capitaux_prelevement_liberatoire = foyer_fiscal('revenus_capitaux_prelevement_liberatoire', period, options = [ADD])
-        rev_cat_rvcm = foyer_fiscal('rev_cat_rvcm', period)
+        rev_cat_rvcm = foyer_fiscal('rev_cat_rvcm', period) # Supprimée en 2018
+        revenus_capitaux_prelevement_liberatoire = foyer_fiscal('revenus_capitaux_prelevement_liberatoire', period, options = [ADD]) # Supprimée en 2018


Idem que plus haut

claireleroy · 2018-08-21T09:27:50Z

openfisca_france/reforms/allocations_familiales_imposables.py

            rni = foyer_fiscal('rni')
            rpns_exon_holder = foyer_fiscal.members('rpns_exon')
            rpns_pvce_holder = foyer_fiscal.members('rpns_pvce')
-            revenus_capitaux_prelevement_liberatoire = simulation.calculate_add('revenus_capitaux_prelevement_liberatoire')
+            rfr_rvcm = foyer_fiscal('rfr_rvcm') # Supprimée en 2018
+            revenus_capitaux_prelevement_liberatoire = simulation.calculate_add('revenus_capitaux_prelevement_liberatoire') # Supprimée en 2018


idem que plus haut

claireleroy · 2018-08-21T11:46:57Z

...nts_obligatoires/impot_revenu/prelevements_forfaitaires/ir_prelevement_forfaitaire_unique.py

+        rpns_pvce = foyer_fiscal.sum(rpns_pvce_i)
+
+
+        # Notes :


Ces notes alourdissent beaucoup le code je trouve. Est-ce qu'on peut les mettre dans une issue qui regrouperait toutes les hypothèses faites pour le calcul du PFU ?

@claireleroy : perso, je laisserais ces notes ici, car elles sont très spécifiques à une formule en particulier. Les mettre à part augmente la proba que quelqu'un se replongeant dans la formule ne lise pas ces commentaires. En revanche, je comptais en effet faire une doc à part résumant les hypothèse générales que l'on fait pour coder le PFU, notamment celles liées au fait que l'on n'a toujours pas le formulaire 2042 pour l'impôt 2019 sur revenus 2018. Qu'en penses-tu ?

ça me va !

claireleroy · 2018-08-21T11:57:17Z

...rance/model/prelevements_obligatoires/prelevements_sociaux/contributions_sociales/capital.py

+
+    def formula_2018_01_01(foyer_fiscal, period, parameters):
+        '''
+        Cf. docstring de la formule précédente


Est-ce que pour alléger le code on peut virer des docstring tout ce qui concerne les différences avec la formule précedente (puisque c'est visible en regardant la formule précédente justement) et garder seulement les commentaires cruciaux (de type hypothèses, incertitudes etc.) ?
Par ailleurs pour ce qui est des hypothèses concernant le PFU on pourrait faire une grande issue qui résume tout ça (cf. commentaire plus haut)

Je suis d'accord ! Le seul cas comme ça que j'ai gardé est celui pour rev_cat_rvcm, où la diff par rapport à la formule précédente est spécifique à la variable, et pas liée aux hypothèses générales associées au PFU.

…nts dans la déclaration de revenus

…vement forfaitaire unique

…oumis au PFU (prélèvement forfaitare unique)

…t les revenus fiscaux

…ntègre ce calcul dans prelevement_forfaitaire_unique_ir_hors_assurance_vie_epargne_solidaire_etats_non_cooperatifs

…surance-vie (prlire)

…gencement fichiers)

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Gérer le décalage temporel entre revenus du patrimoine et de placement #1071

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Adapter le code aux formulaires d'impôt sur le revenu 2019 #1083

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Prend en compte le fait que certains intérêts des PEL sont déjà prése…

da98bdc

…nts dans la déclaration de revenus

Nettoie commentaire

f13f5c8

Déplacement du fichier prelevement_forfaitaire_liberatoire.py

0f34e89

Variables communes au prélèvement forfaitaire libératoire et au prélè…

def4ad9

…vement forfaitaire unique

WIP : Code l'assiette des revenus des valeurs et capitaux mobiliers s…

aa5fba0

…oumis au PFU (prélèvement forfaitare unique)

Répercute l'assiette RVCM du PFU dans l'ensemble des formules appelan…

a31f49e

…t les revenus fiscaux

Neutralise 2CK pour 2018 (à revoir)

77bd636

Crée le paramètre du taux PFU (partir PFU au titre de l'IR)

6e1fa48

Actualise les variables des intérêts des PEL et CEL

379a67c

Réagencement et création paramètres PFU

8a93aa4

Crée les variables de PFU au titre de l'IR (WIP)

2cfe609

Réinjecte les variables désagrégées d'assurance-vie dans les cases

d0684ac

Ajoute une ligne vide à la fin des nouveaux fichiers yaml

381fc3a

Injection du PFU (partie IR) dans les emplacements similaires à PFL

29e7cdd

Brice Fabre added 25 commits August 23, 2018 17:07

Actualise rev_cat_pv pour 2017

1343c78

Actualise syntaxe

8a8cc84

Actualise rfr_plus_values suite au PFU

e37d958

Renomme rfr_plus_values en rfr_plus_values_hors_rni

10840cf

WIP Base plus-values PFU partie IR

d3706b2

Ajoute doctring sur actualisation cases

3428110

Continue le code de la base plus-vaues pour partie IR de PFU

50aab5c

Actualise CHANGELOG et setup

155e34a

Corrige erreur

5f1d9ec

Corrections

11697cc

Modif mineure

ef93139

Applique l'abattement séparemment à chaque variable d'assurance-vie

ef43175

Supprime variable prelevement_forfaitaire_unique_ir_plus_values, et i…

eb8ec17

…ntègre ce calcul dans prelevement_forfaitaire_unique_ir_hors_assurance_vie_epargne_solidaire_etats_non_cooperatifs

Ajoute espace

cb11c0b

Corrige l'assiette de PFU IR

5e163a1

Inclut rpns_pvce dans rfr_plus_values_hors_rni

8f611dc

Recode les revenus du capital dans mesures

ef6a75d

Neutralisation à partir de 2018 du crédit d'impot pour abattements as…

7ae0ce2

…surance-vie (prlire)

Ajoute des tests

8941bc8

Modif changelog

6ed6aa0

Ajout test introduction nouvelles variables dans rfr

2769fb2

Renomme rfr_rvcm par rfr_rvcm_abattements_a_reintegrer

c2fb65a

Allège les formules

eb15bcc

Ajout test IR prêts participatifs (via 2TT, 2TU, 2TV)

4b7b5e6

Ajout tests modification rfr et bases ressources suite au PFU (et réa…

31839f9

…gencement fichiers)

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